Il Parlamento ha approvato il primo pacchetto di modifiche fiscali
Oggi il Parlamento ha approvato il primo pacchetto di modifiche fiscali, che mira a rafforzare la competitività dell’economia e il valore aggiunto. Le misure adottate includono, tra l’altro, un trattamento fiscale più favorevole per i professionisti chiave provenienti dall'estero, facilitando il premio in azioni e quote per i lavoratori e un periodo più lungo per usufruire delle agevolazioni per la transizione verde e digitale.
Il punto centrale del primo pacchetto di modifiche fiscali sono le misure orientate allo sviluppo, che supporteranno le attività e i dipendenti con un valore aggiunto più elevato. Con queste misure vogliamo contribuire a ridurre più rapidamente il divario con i paesi che sono leader nell'innovazione.
Introduciamo un trattamento fiscale più favorevole sotto forma di una riduzione dell'imposta sul reddito del 7% sul salario ricevuto, con l'intento di attrarre professionisti dall'estero. La misura si applica sia ai cittadini sloveni che agli stranieri, e sarà possibile usufruirne se la persona che arriva in Slovenia ha meno di 40 anni, non è stata residente in Slovenia negli ultimi due anni prima dell'inizio dell'impiego e avrà un salario garantito almeno pari al doppio della retribuzione media mensile. I professionisti chiave potranno usufruire di questo trattamento fiscale agevolato per un massimo di cinque anni consecutivi, e con questa misura sosterremo le condizioni per aumentare il valore aggiunto dell'economia.
Vogliamo anche incentivare la proprietà aziendale da parte dei lavoratori, pertanto il pacchetto di misure include anche un sistema semplificato per premiare i lavoratori con azioni e quote; questo reddito sarà escluso dall'obbligo di calcolare il reddito lordo per il datore di lavoro. Abbiamo anche affrontato le sfide delle start-up innovative in relazione alla premiazione dei dipendenti e alla garanzia della liquidità nelle fasi iniziali dell'attività, ritardando l'applicazione dell'imposta su questo reddito e, indirettamente, anche l'insorgere dell'obbligo di pagamento dei contributi previdenziali.
La seconda parte del pacchetto comprende misure per migliorare la competitività (internazionale) dell’economia slovena, in cui abbiamo cercato di ascoltare i suggerimenti dell'economia. Tra le misure vi sono diverse modifiche in materia di IVA (introduzione di gruppi IVA, aumento della soglia per l'obbligo di registrazione al sistema IVA a 60.000 euro), abbiamo esteso il periodo di utilizzo delle agevolazioni per la transizione verde e digitale da uno a cinque anni, eliminato le incertezze e le restrizioni più severe per il riconoscimento fiscale delle spese per interessi su prestiti tra parti correlate, e abbiamo ascoltato anche gli agricoltori, poiché i pagamenti per l’agricoltura in zone con fattori limitanti per l’attività agricola saranno ora completamente esclusi dalla tassazione.
Con le misure della terza parte del pacchetto affrontiamo altre politiche e obiettivi. Abbiamo modificato l'aliquota IVA per le bevande zuccherate (con zucchero o dolcificanti aggiunti) e le bevande energetiche. Sottolineiamo che per i succhi di frutta naturali, l’acqua senza zucchero o dolcificanti aggiunti e le acque con aromi aggiunti e senza zucchero o dolcificanti aggiunti rimarrà in vigore l’aliquota IVA ridotta. Questa misura non è destinata a raccogliere ulteriori risorse finanziarie pubbliche, ma principalmente a supportare il raggiungimento degli obiettivi di salute pubblica.
Abbiamo anche istituito un sistema di reporting dei dati sulle vendite di beni e servizi tramite distributori automatici. L’emissione di ricevute non sarà obbligatoria, ma i fornitori dovranno comunicare i dati di vendita all’autorità fiscale, come già avviene per la certificazione fiscale delle fatture. Ci saranno delle eccezioni per i distributori di gettoni, i distributori di prodotti agricoli e forestali e i distributori che non richiedono alimentazione elettrica, che si trovano al di fuori dei locali commerciali del soggetto obbligato e senza la presenza di una persona fisica che possa inviare i dati di vendita tramite il distributore. Con questa misura semplifichiamo e uniformiamo le regole sulle vendite tramite distributori automatici e permettiamo un controllo fiscale più efficiente, il che avrà un effetto positivo sulla competitività dei settori economici in cui è già obbligatoria la certificazione fiscale delle fatture.
Con la proposta di legge viene stabilito l’obbligo di tenere registri dell'IVA dovuta e dell'IVA detraibile e di comunicare questi dati all’autorità fiscale per i contribuenti identificati per fini IVA. Si tratta di dati che i contribuenti già registrano nelle loro contabilità. L’autorità fiscale permetterà ai contribuenti di preparare una dichiarazione IVA precompilata.
Con queste modifiche, i contribuenti saranno alleggeriti dai requisiti di presentazione dei dati all'autorità fiscale, si ridurranno gli accertamenti fisici presso i contribuenti, e per i contribuenti più piccoli con transazioni semplici la possibilità di compilare una dichiarazione IVA precompilata faciliterà l'adempimento degli obblighi fiscali in modo corretto e tempestivo. Questo contribuirà a migliorare l'ambiente competitivo per le imprese che adempiono correttamente ai propri obblighi fiscali.
Per i contribuenti autonomi, sono stati modificati i requisiti per l'ingresso e la permanenza nel sistema di determinazione della base imponibile con l'uso delle spese forfettarie e, di conseguenza, anche le condizioni per determinare l’importo massimo delle spese forfettarie. Possono entrare nel sistema i contribuenti che hanno raggiunto un reddito fino a 60.000 euro nell'anno fiscale precedente e sono stati obbligatoriamente assicurati per almeno nove mesi a tempo pieno. Per gli altri contribuenti, il limite di reddito nel periodo fiscale precedente è fissato a 30.000 euro.
Sottolineiamo che per una parte dei contribuenti forfettari stiamo migliorando le condizioni, poiché i contribuenti forfettari completi (che sono assicurati a tempo pieno per almeno nove mesi) potranno dedurre fino all'80% delle spese per redditi fino a 60.000 euro, mentre attualmente tale possibilità era consentita solo fino a 50.000 euro.
L'uscita dal sistema di spese forfettarie è legata a una media dei redditi degli ultimi due anni di 60.000 euro, 30.000 euro o 45.000 euro, a seconda del soddisfacimento dei requisiti di assicurazione nei due anni precedenti.
Per il passaggio al nuovo sistema è previsto un periodo di transizione: le condizioni di uscita verranno verificate negli anni 2025 e 2026. Nel 2025 saranno applicate le attuali condizioni (senza modifiche), mentre nel 2026 le condizioni di uscita saranno verificate solo in base ai redditi dell’anno 2025.
Con queste modifiche, ci stiamo lentamente avvicinando all’obiettivo iniziale di questa misura fiscale: ridurre l'onere amministrativo per gli imprenditori con un volume d'affari limitato, tipico delle fasi iniziali dell'attività. Allo stesso tempo, con queste modifiche vogliamo anche mitigare i problemi causati dal sistema attuale a vari livelli, a causa della sua convenienza fiscale. Sottolineiamo inoltre che il sistema delle spese forfettarie è facoltativo e i contribuenti possono scegliere anche un altro metodo di determinazione della base imponibile, utilizzando le spese effettive.
Per le società a responsabilità limitata che operano secondo la legge sull’imposta sul reddito delle persone giuridiche, abbiamo eliminato la possibilità di determinare la base imponibile con l'uso delle spese forfettarie.
Una parte del pacchetto riguarda anche l'attuazione di due direttive UE e soluzioni che allineano la normativa alle sentenze o decisioni dei tribunali amministrativi, della Corte Suprema e della Corte Costituzionale della Repubblica di Slovenia, oltre a numerose soluzioni nel campo delle procedure fiscali che riducono il carico amministrativo per i contribuenti e semplificano l'adempimento degli obblighi fiscali.
A seguito delle modifiche, nel 2025, al termine dell'attuale ciclo di valutazione massiva delle proprietà immobiliari, sarà inviato a tutti i proprietari un avviso scritto relativo al valore delle loro
