obveščamo vas, da se je s 1. januarjem 2026 spremenila višina dnevnic za službena potovanja v tujino.

Z navedenim datumom je stopila v veljavo nova Uredba o povračilu stroškov za službena potovanja v tujino
(Uradni list RS, št. 102/25, 3494/2025), ki določa način povračila stroškov zaposlenim na službenih potovanjih v tujini ter uvaja nove višine dnevnic glede na državo oziroma mesto potovanja.

Nove višine dnevnic

Izračun zneska dnevnice za tujino

• nad 6 do 8 ur: do 25 % zneska za posamezno državo ali mesto

• nad 8 do 14 ur: do 75 % zneska za posamezno državo ali mesto

• nad 14 do 24 ur: 100 % zneska za posamezno državo ali mesto

Prosimo, da pri obračunu službenih potovanj v tujino od 1. 1. 2026 dalje upoštevate nove določbe uredbe.

Za dodatna pojasnila smo vam na voljo.

The post Obvestilo o spremembi višine dnevnic za službena potovanja v tujino appeared first on Hera d.o.o..

The post Zimski regres – kaj novi zakon (ZPZR) prinaša delodajalcev in zaposlenim appeared first on Hera d.o.o..

Pomembno je poudariti, da se poleg davka tudi prispevki za socialno varnost določajo na podlagi ustvarjenega dobička. Pri tem opozarjamo, da bodo zavezanci z ustvarjenimi prihodki med 65.000 € in 70.000 € še vedno obremenjeni s sorazmerno ugodnimi prispevki, nad tem zneskom pa se lahko prispevki znatno povečajo.

Ker enotna formula za izračun prispevkov ne obstaja, je natančen izračun treba pripraviti za vsakega posameznega zavezanca posebej.
Če potrebujete individualni izračun davčnih obveznosti in prispevkov, nas z veseljem lahko kontaktirate.

• Normirani odhodki: 40.000 €
• Davčna osnova: 10.000 €
• Dohodnina: 2.000 €

• Normirani odhodki: 44.000 €
• Davčna osnova: 11.000 €
• Dohodnina: 2.200 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 12.000 €
• Dohodnina: 2.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 17.000 €
• Dohodnina: 3.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 22.000 €
• Dohodnina: 4.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 27.000 €
• Dohodnina: 5.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 32.000 €
• Dohodnina: 6.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 37.000 €
• Dohodnina: 7.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 42.000 €
• Dohodnina: 8.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 47.000 €
• Dohodnina: 9.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 52.000 €
• Dohodnina: 10.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 57.000 €
• Dohodnina: 11.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 62.000 €
• Dohodnina: 12.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 67.000 €
• Dohodnina: 13.400 €

• Normirani odhodki: 48.000 €
• Davčna osnova: 72.000 €
• Dohodnina: 14.400 €

The post Novosti pri izračunu davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov v letu 2026 appeared first on Hera d.o.o..

The post Novosti pri ugotavljanju davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov v letu 2026 appeared first on Hera d.o.o..

Državni zbor je danes sprejel prvi paket davčnih sprememb, ki je usmerjen v krepitev konkurenčnosti gospodarstva in dodane vrednosti. Sprejeti ukrepi med drugim prinašajo ugodnejšo davčno obravnavo za ključne razvojne kadre iz tujine, lažje nagrajevanje delavcev z delnicami in deleži ter daljše časovno obdobje za koriščenje olajšave za zeleni in digitalni prehod.

Ključni del prvega paketa davčnih sprememb so razvojno naravnani ukrepi, ki bodo podprli dejavnosti in zaposlene z višjo dodano vrednostjo. S tem želimo prispevati k hitrejšemu zmanjševanju zaostanka za državami, ki veljajo za inovacijske voditeljice.

Uvajamo ugodnejšo davčno obravnavo v obliki zmanjšane dohodnine v višini sedmih odstotkov prejete plače, s čimer želimo privabiti kadre iz tujine. Ukrep velja za Slovence in tuje državljane, koristiti pa ga bo možno ob pogoju, da posameznik ob prihodu v Slovenijo ni starejši od 40 let, v zadnjih dveh zaporednih letih pred nastopom dela ni bil rezident Slovenije in bo imel zagotovljeno plačo v višini najmanj dvakratnika zadnje znane povprečne plače. Ti kadri bodo lahko ugodnejšo davčno obravnavo koristili največ pet zaporednih let, z ukrepom pa bomo podprli pogoje za dvig dodane vrednosti gospodarstva.

Spodbuditi želimo tudi lastništvo delavcev v podjetjih, zato paket ukrepov vključuje tudi lažje nagrajevanje delavcev z delnicami in deleži; ta dohodek bo izključen iz delodajalčeve obveznosti brutenja dohodka. Naslovili smo tudi izzive inovativnih zagonskih podjetij pri nagrajevanju zaposlenih in zagotavljanju ustrezne likvidnosti v začetnih fazah poslovanja, tako da smo zamaknili izračun davčne obveznosti od tovrstnega dohodka in posredno s tem tudi nastanek obveznosti za plačilo prispevkov za socialno varnost.

Drugi del paketa vključuje ukrepe za izboljšanje (mednarodne) konkurenčnosti slovenskega gospodarstva, pri katerih smo v čim večji možni meri prisluhnili predlogom gospodarstva. Med drugim gre za več ukrepov na področju davka na dodano vrednost (uvedba DDV skupin, dvig meje za obvezni vstop v sistem DDV na 60.000 evrov), razširili smo časovno obdobje za koriščenje olajšave za zeleni in digitalni prehod z enega na pet let, odpravili nejasnosti in strožje omejitve pri davčnem priznavanju odhodkov iz naslova obresti pri posojilih med povezanimi osebami, prisluhnili pa smo tudi kmetom, saj bodo plačila za kmetovanje na območjih z omejenimi dejavniki za kmetijsko dejavnost po novem v celoti izključena iz obdavčitve.

Z ukrepi v tretjem delu paketa pa naslavljamo nekatere druge politike in cilje. Na splošno stopnjo DDV smo prilagodili obdavčitev sladkih pijač (z dodanim sladkorjem ali sladili) in energijskih pijač. Ob tem poudarjamo, da bo za naravne sadne sokove, vode brez dodanega sladkorja ali sladil in vode z dodanimi aromami in brez dodanega sladkorja ali sladil v veljavi ostala znižana stopnja DDV. Ta ukrep namreč ni namenjen pridobivanju dodatnih javnofinančnih virov, ampak z njim primarno podpiramo doseganje ciljev na področju javnega zdravja.

Vzpostavili smo tudi sistem poročanja podatkov o prodaji blaga in storitev prek avtomatov. Izdajanje računov za prodajo ne bo obvezno, bodo pa morali ponudniki sporočati podatke o prodaji davčnemu organu, na način, kot je že vzpostavljen v okviru davčnega potrjevanja računov. Izjeme bodo veljale za menjalne avtomate za prodajo žetonov, avtomate za prodajo kmetijskih in gozdarskih pridelkov in storitev (za dobave, ki so oproščene obračunavanja DDV) in za avtomate, ki delujejo brez električnega napajanja, zunaj poslovnih prostorov zavezanca in brez navzočnosti fizične osebe, ki bi lahko izvajala postopek sporočanja podatkov o prodaji preko avtomata. S tem ukrepom smo poenostavili in poenotili pravila glede prodaje prek avtomatov in omogočili učinkovitejši nadzor davčnega organa, to pa bo pozitivno vplivalo tudi na konkurenčnost gospodarskih panog, v okviru katerih je že zdaj obvezno davčno potrjevanje računov.

S predlogom zakona se za davčne zavezance, identificirane za namene DDV, določa obveznost vodenja evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV ter obveznost sporočanja teh podatkov davčnemu organu. Gre za podatke, ki jih davčni zavezanci že danes vodijo v svojem knjigovodstvu. Davčni organ pa bo davčnim zavezancem omogočal pripravo predizpolnjenega obračuna DDV.

S tem bodo davčni zavezanci razbremenjeni zahtevkov davčnega organa po predložitvi podatkov, zmanjšal se bo obseg fizičnih pregledov pri davčnih zavezancih, predvsem manjšim zavezancem z enostavnejšimi transakcijami pa bo možnost sestave predizpolnjenega obračuna DDV olajšala izpolnjevanje obveznosti pravilne sestave in pravočasne predložitve obračuna DDV. To bo prispevalo k izboljšanemu konkurenčnemu okolju za poslovanje gospodarskih subjektov, ki pravilno izpolnjujejo svoje davčne obveznosti.

Za zavezance, ki samostojno opravljajo dejavnost, smo spremenili pogoje za vstop in obstoj v sistemu ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov ter skladno s tem tudi pogoje za določanje maksimalne višine normiranih odhodkov. V sistem normiranih odhodkov lahko vstopi zavezanec, ki je v preteklem davčnem letu dosegel prihodke iz dejavnosti do 60.000 evrov in je bil obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev. Za preostale zavezance, ki tega pogoja ne dosegajo, pa se pogoj dohodkov v preteklem davčnem letu določi v višini do 30.000 evrov.

Ob tem poudarjamo, da za del normirancev pogoje izboljšujemo, saj bodo lahko polni normiranci (sam zavezanec je zavarovan za polni delovni čas vsaj devet mesecev) za prihodke do 60.000 evrov uveljavljali odhodke v višini 80 odstotkov, medtem kot je bila ta možnost sedaj omogočena do višine 50.000 evrov.

Za izstop iz sistema normiranih odhodkov se določi povprečje prihodkov dveh zaporednih let v višini 60.000 evrov, 30.000 evrov oziroma 45.000 evrov, in sicer v odvisnosti od izpolnjevanja pogoja vključenosti zavezanca v zavarovanje v teh dveh zaporednih letih.

Za prehod na nov sistem velja prehodno obdobje, in sicer bo poseben režim veljal za preverjanje izstopnih pogojev v letih 2025 in 2026. V letu 2025 bodo kot izstopni pogoji veljali še sedaj veljavni pogoji (torej brez sprememb), v letu 2026 pa se bo izstopne pogoje po novih kriterijih preverjalo zgolj z upoštevanjem prihodkov v letu 2025.

S temi spremembami se počasi približujemo izhodiščnemu namenu tega davčnega ukrepa – administrativnim razbremenitvam podjetnikov z manjšimi obsegi poslovanja, ki so običajno značilni za začetno poslovanje. Hkrati pa želimo s temi spremembami omiliti tudi težave, ki jih obstoječ sistem zaradi svoje davčne ugodnosti povzroča na različnih ravneh. Ob tem poudarjamo tudi, da je sistem normirancev prostovoljen in da se lahko zavezanci odločijo tudi za drugačen način ugotavljanja davčne osnove, in sicer z upoštevanjem dejanskih odhodkov.

Za družbe z omejeno odgovornostjo, ki poslujejo po Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb, pa smo posebno ureditev za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov odpravili.

Del paketa je tudi prenos vsebin dveh EU direktiv ter rešitve, s katerimi zakonske podlage usklajujemo s sodbami oziroma odločbami Upravnega, Vrhovnega in Ustavnega sodišča Republike Slovenije, dodatno pa še številne rešitve v okviru pravil davčnega postopka, ki zmanjšujejo administrativno breme davčnih zavezancev ter lajšajo izpolnjevanje davčnih obveznosti davčnim zavezancem.

Na podlagi sprememb bo v letu 2025 po zaključku trenutnega cikla množičnega vrednotenja nepremičnin vsem lastnikom posredovano pisno obvestilo o vrednosti njihovih nepremičnin.

The post PRVI PAKET DAVČNIH SPREMEMB - DAVČNA REFORMA appeared first on Hera d.o.o..

The post PRAVICA DO ODKLOPA - VZOREC PRAVILNIKA appeared first on Hera d.o.o..

The post Pravica do odklopa - podrobnejša pojasnila in smernice appeared first on Hera d.o.o..

The post PREDLOG ZAKONA O IZVAJANJU UREDBE EU O TRGIH KRIPTOSREDSTEV appeared first on Hera d.o.o..

• Polni s.p. mora biti zavarovan na podlagi samozaposlitve vsaj 9 mesecev v letu. Pogoja zavarovanja ni več mogoče izpolniti z vključenostjo v zavarovanje druge osebe.
• Prihodki do 60.000 EUR omogočajo priznavanje odhodkov v višini 80 %, pri prihodkih nad 60.000 EUR pa znaša priznanje odhodkov 0 %.
• Dovoljeni prihodki se znižujejo s 300.000 EUR na 120.000 EUR v dveh letih, kar pomeni, da letni prihodki ne smejo presegati povprečno 60.000 EUR letno.
• Izstop iz sistema normirancev nastopi ob preseganju 120.000 EUR prihodkov v dveh zaporednih letih.
• Uvaja se obveznost razkritja prihodkov, ki jih normiranec doseže s povezano osebo v davčnem letu.

Davčne spremembe:

• Pri prihodkih do 50.000 EUR letna davčna obveznost ostane nespremenjena.
• Pri prihodkih med 50.000 EUR in 60.000 EUR se letna davčna obveznost zniža. Na primer, pri prihodkih 60.000 EUR se davčna obveznost zniža z 3.200 EUR na 2.400 EUR oziroma 200 EUR na mesec.

Spremembe pri popoldanskih s.p.-jih:

• Pri prihodkih do 12.500 EUR se prizna 80 % odhodkov.
• Pri prihodkih med 12.500 EUR in 30.000 EUR se prizna 40 % odhodkov.
• Pri prihodkih nad 30.000 EUR se odhodki ne priznajo (0 %).
• Dovoljeni prihodki se znižujejo s 300.000 EUR na 60.000 EUR v dveh letih, kar pomeni, da letni prihodki ne smejo presegati povprečno 30.000 EUR.
• Izstop iz sistema normirancev nastopi, če prihodki presežejo 60.000 EUR v dveh zaporednih letih.

Davčne spremembe:

• Obdavčitev popoldanskih s.p.-jev s prihodki do 30.000 EUR ostaja nespremenjena.
• Pri zavezancih s prihodki nad 30.000 EUR se davčna obveznost zviša
• priznani odhodki pri prihodkih nad 30.000 EUR znašajo 0.

The post PREDVIDENE SPREMEMBE PRI NORMIRANCIH V LETU 2025 appeared first on Hera d.o.o..

Kot smo vas obvestili že v letu 2022, so spremembe Zakona o dohodnini, ki so vstopile v veljavo v letu 2023, vplivale tudi na zavezance, ki ugotavljajo davčno osnovo z normiranimi odhodki, saj za nekatere prinašajo višje davčno breme.
To pomeni, da bodo več davka plačevali tisti zavezanci, katerih prihodki iz dejavnosti presegajo 50.000,00 EUR ali tisti, ki nimajo neprekinjeno zaposlene vsaj ene osebe za 9. mesecev ali imajo odprt popoldanski s.p. in njihovi prihodki presegajo 12.500,00 EUR (seveda se tu upošteva tudi samozaposlitev).

Sprememba zakona ne vpliva le na zvišanje Davka iz dejavnosti, pač pa bistveno vpliva tudi na višino prispevkov, ki jih bo moral zavezanec plačevati v letu 2024. Višji kot je dohodek zavezanca, bolj se mu bo povišalo plačilo prispevkov.
Slednje ne velja za tiste normirance, ki okvirno ne presegajo 56.000 EUR prometa ter za normirance, ki imajo »popoldanski« sp, saj le-ti plačujejo pavšalne prispevke, ki se ne določajo glede na davčno osnovo.

Spodaj vam prilagamo povezavo do izračuna višine prispevkov v letu 2024 za normiran s.p., ter povezavo do izračuna Davka iz dejavnosti za normiran s.p. za leto 2023.

Naši izračuni so pripravljeni glede na trenutno znane podatke o povprečni bruto plači v Republiki Sloveniji.

Vsi izračuni so izključno informativne narave. HERA d.o.o. ne prevzema nikakršne odgovornosti za morebitne nepravilnosti v izračunih.
Če potrebujete izračun s podatki za vaš konkreten primer nas lahko pokličete na 031 321 410 ali nam pišete na info@hera.si.

Upamo, da smo vam bili v pomoč!

Za izračun davčne osnove in višine Davka iz dejavnosti kliknite tukaj!

Za informativni izračun prispevkov za leto 2024, kliknite tukaj!

The post IZRAČUN PRISPEVKOV ZA LETO 2024 IN IZRAČUN VIŠINE DAVKA IZ DEJAVNOSTI ZA NORIMIRANI S.P. appeared first on Hera d.o.o..